各乡镇人民政府，县政府直属各单位：

《进一步减负纾困助力中小微企业发展的若干政策措施》已经县政府同意，现印发给你们，请认真贯彻落实。

文成县人民政府办公室

2022年8月16日

（此件公开发布）

进一步减负纾困助力中小微企业发展的若干政策措施

为认真贯彻落实党中央、国务院决策部署和省、市工作要求，坚持稳字当头、稳中求进，统筹好疫情防控和经济社会发展，进一步加大减负纾困力度，加快政策落地速度，提升兑付便利度，持续稳定市场预期，助力中小微企业发展，特提出以下政策措施。

一、加大减税政策落实力度

(一)加大增值税留抵税额退税力度。加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业，并一次性退还小微企业存量留抵税额。加大制造业、科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、交通运输业、仓储和邮政业、批发和零售业、农林牧渔业、住宿和餐饮业、居民服务修理和其他服务业、教育、卫生和社会工作、文化体育和娱乐业等增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的制造业、批发零售业等行业企业，并一次性退还制造业、批发零售业等行业企业存量留抵税额。制造业等行业自2022年4月1日起执行，批发和零售业等行业自2022年7月1日起执行。（责任单位：县税务局）

（二）制造业中小微企业延缓缴纳部分税费。2021年第四季度部分税费（包括企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，下同），缓缴期限继续延长6个月；2022年第一季度、第二季度部分税费，延缓的期限为6个月。制造业中型企业延缓缴纳比例50%，制造业小微企业延缓缴纳比例100%。本条所称的制造业中小微企业包含个人独资企业、合伙企业、个体工商户。自2022年2月28日起执行。（责任单位：县税务局）

（三）小规模纳税人阶段性免征增值税。自2021年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。（责任单位：县税务局）

（四）扩大“六税两费”适用范围。自2022年1月1日开始执行，按照50%幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，适用主体由增值税小规模纳税人扩大到小型微利企业和个体工商户。服务业市场主体2022年缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的，鼓励各地根据本地实际，可依据其申请酌情给予减免房产税，并按规定实施城镇土地使用税差别化减免政策。（责任单位：县税务局、县财政局。列第一位的为牵头单位，下同）

（五）加大中小微企业所得税减税力度。自2022年1月1日开始执行，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上，折旧为3年的，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除。（责任单位：县税务局）

（六）延续并优化研发费用加计扣除政策。1.延续执行企业研发费用加计扣除75%政策。2.延续执行制造业企业加计扣除比例100%政策。3.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。（责任单位：县税务局、县科技局）

（七）落实服务业领域增值税减免有关政策。自2022年1月1日开始执行，允许生产性、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额分别加计10%、15%，抵减增值税应纳税额；免征公交和长途客运、轮客渡、出租车、城市轻轨等公共交通运输服务增值税；航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。（责任单位：县税务局）

（八）实施城镇土地使用税差别化减免。县内“亩均论英雄”城镇土地使用税差别化优惠政策，土地等级划分及年税额标准延续执行。（责任单位：县税务局、县经信局）

（九）更好发挥出口退税作用。对加工贸易企业在国家实行出口产品征退税率一致政策后应退未退的税额，允许转入进项税额抵扣增值税。将外贸企业取得的出口信保赔款视为收汇，予以办理退税。扩大离境退税政策覆盖范围，推行“即买即退”等便利措施。进一步加快申报进度和退税办理进度。（责任单位：县税务局、县人行）

二、加大用工稳岗支持力度

（十）实施降费和社保费缓缴政策。延续实施阶段性降低失业保险费率政策，扩大政策范围，对受疫情影响生产经营出现暂时困难的所有中小微企业、以单位方式参保的个体工商户，餐饮、零售、旅游、公路水陆运输等4个特困行业以及其他特困行业阶段性缓缴三项社会保险费。缓缴政策期限延长至年底，其中4个特困行业工伤、失业保险费缓缴期限不超过1年。（责任单位：县人力社保局、县税务局、县财政局）

（十一）继续实施失业保险稳岗返还政策。对符合条件地区不裁员、少裁员的企业继续实施普惠性失业保险稳岗返还政策，2022年度中小微企业按90%返还。（责任单位：县人力社保局、县财政局）

（十二）落实好留工培训补助政策。使用失业保险基金结余，向受疫情严重影响、暂时无法正常经营的所有参保企业发放人均500元的一次性留工培训补助。对企业招用毕业年度高校毕业生按每人1500元的标准，发放一次性扩岗补助，与一次性吸纳就业补贴不重复享受，政策执行期限至2022年12月31日。（责任单位：县人力社保局、县财政局）

三、加大防疫支持力度

（十三）加大房租减免。按照浙政办发〔2022〕25号文件精神，将县内国有房屋减租政策（温政发〔2022〕7号）享受范围从服务业企业延伸到所有行业企业。本县疫情风险等级发生变化的，相关减租政策按上级规定执行。鼓励非国有房屋租赁主体在平等协商的基础上合理分担疫情带来的损失。可统筹各类资金，对承租非国有房屋的小微企业给予适当帮扶。（责任单位：县财政局<国资办>、县发改局、县经信局、县市场监管局）对在疫情期间为受困企业减免租金的房产业主，2022年缴纳房产税、城镇土地使用税有困难的，酌情减免房产税，并按规定实施城镇土地使用税差别化减免政策。（责任单位：县税务局、县财政局）

（十四）加强重点物资运输保障。统筹做好疫情防控和经济发展，对国家、省、市疫情防控措施不得层层加码、简单实行“一刀切”，不得随意限制货运车辆和司乘人员通行，不得无故限制车辆的通行、停靠。县级有关部门要强化部门联动和市县协调，推动物流运输通畅。用好重点物资运输车辆通行证制度，企业可根据物资类别，在运输前向所在地县（市、区）对应行业主管部门提出申请，主管部门实行即申即办，保障重点物资运输需求。用好交通物流专项再贷款资金，支持金融机构向交通物流领域提供优惠贷款。（责任单位：县交通运输局、县公安局、县大数据管理中心、县经信局、县人行）

四、加大融资服务力度

（十五）提升普惠小微金融服务。组织地方法人银行按规定向人民银行申请普惠小微贷款余额增量2%的激励资金支持，引导金融机构加大对困难行业的倾斜力度。鼓励各金融机构对因疫情、国际贸易等不可抗力原因需要流动资金补充的企业，给予增加贷款支持。对符合续贷条件的市场主体，特别是服务业领域市场主体按正常续贷业务办理，保持其资金合理流动性。推进“连续贷+灵活贷”机制，大力推广无还本续贷、年审制、随借随还、中期流贷等贷款方式和品种创新，力争2022年末“连续贷+灵活贷”占企业流动资金贷款比例超50%，普惠型小微企业无还本续贷余额占无还本续贷余额比例超70%。（责任单位：县人行、县银保监组）

（十六）加大融资担保支持力度。鼓励政府性融资担保机构加大对企业的融资增信支持和降费力度，2022年7月1日至12月31日，县级政府性融资担保机构平均担保费率在2021年的基础上再下降20%。（责任单位：县财政局、县金融工作服务中心）

（十七）加大汇率避险支持力度。政府性融资担保机构要做好小微企业汇率避险增信服务增量扩面工作，全面提升小微企业汇率避险能力。推动银行加大企业汇率避险支持力度。（责任单位：县人行、县财政局、县金融服务中心、县银保监组，各政府性融资担保机构）

（十八）加大应急转贷资金支持。切实发挥企业应急转贷资金的作用，为暂时困难企业提供转贷支持，重点支持受疫情影响困难企业“过桥”转贷，实行即办制，2022年转贷费用按同期LPR下浮20%。（责任单位：县金融工作服务中心、县财政局、县经信局）

五、减轻企业用能负担

（十九）继续对小微企业用电实施阶段性优惠。对电压等级不满1千伏的中小企业，2022年不分摊天然气发电容量电费等费用。电力现货市场运行时，电压等级不满1千伏的中小微企业不参与成本补偿分摊，辅助服务费用在电能量费用中作等额扣除。（责任单位：县发改局、县供电公司）

（二十）对低压小微企业电力接入工程实施优惠政策。对全省用电设备容量在160千瓦以下的中小企业采取低压方式接入电网，计量装置及以上工程由供电企业投资建设，自2022年1月1日开始执行。（责任单位:县发改局、县供电公司）

（二十一）降低困难企业用电成本。对纳入省中小企业纾困资金帮扶的，且每月用电量在5万度以上的县内困难制造业企业，2022年4月、5月实缴的电费给予10%的补贴，单个企业不超过10万元。（责任单位：县经信局、县供电公司）

六、加大稳企支持力度

（二十二）推动出口信用保险持续扩面降费。进一步扩大出口信用保险覆盖面，提升小微企业信保政策统保平台承保范围，提升出口额500万美元以下企业覆盖率。降低短期险费率和资信费用，对符合条件的企业费率下降10%，其中纳入国家专精特新“小巨人”清单的小微企业平均降费幅度原则上不低于15%（含）;标准资信报告平均费用下降15%。优化小微企业出口信用保险政府统保平台政策，平台整体费率水平同比下降10%以上。对企业出口信用保险保费扶持给予80%补助，单个企业补贴不超过50万元。执行期限为2022年1月1日至2022年12月31日。（责任单位：县经信局、县银保监组、县财政局）

（二十三）鼓励工业企业稳定生产。对县内规上工业企业在2022年第二季度主营业务收入分别超1000万元、4000万元，且比上年度二季度增长20%以上的，分别给予一次性奖励5万元、10万元，支持企业缓解原材料、物流、用能等成本上涨压力。（责任单位：县经信局、县财政局、县税务局）

（二十四）缓缴住房公积金。受新冠疫情影响,缴存住房公积金确有困难的企业,经职工代表大会或工会讨论通过后提供相关决议，2022年12月31日前可按规定申请缓缴住房公积金，缓缴期限截至2022年底，缓缴期间缴存时间连续计算，不影响缴存职工正常提取和申请住房公积金贷款，缓缴期满进行补缴，并恢复正常缴存。（责任单位：市住房公积金中心文成分中心）

（二十五）降低住房公积金缴存比例。受新冠肺炎疫情影响经营困难的企业，经职工代表大会或工会讨论通过后提供相关决议，2022年12月31日前可按规定申请降低的住房公积金缴存比例，降低缴存比例期限截至2022年底，期满后恢复正常缴存。（责任单位：市住房公积金中心文成分中心）

（二十六）持续加大企业工会经费返还力度。对2022年7-12月小微企业上缴的工会经费100%予以返还，其他企业上缴的工会经费按50%比例缓减。（责任单位：县总工会）

（二十七）严格落实涉企收费减免。及时更新发布行政事业性收费目录清单，清单之外不得收费。对中介机构收费、行业协会商会收费、进出口环节收费、水电气暖等公用事业收费、商业银行收费等重点领域加强监管。依托12345热线、网络问政平台等畅通投诉举报渠道，对乱收费行为发现一起、查处一起。（责任单位：县发改局、县财政局、县市场监管局）

（二十八）持续开展清理拖欠中小企业账款专项行动。建立办理拖欠中小企业账款投诉件“绿色通道”，推动机关、事业单位和国有企业拖欠民营企业中小企业无分歧欠款立即清偿，建立有分歧欠款限期跟踪清偿制度，及时快处拖欠中小企业款项投诉举报。（责任单位：县经信局、县财政局<国资办>）

（二十九）加快涉企专项资金兑付速度。要按照“能快则快、能早则早”原则，分类推动各项财政惠企资金直达快兑。对资格定补类、数据核校类项目，要利用大数据简化手续，支持探索“免申即享”方式，原则上予以刚性兑现；对审查遴选类（含考核评比类）项目，要精简程序，加快启动，原则上予以限期兑现。对市级以上投资补助类项目，已下达项目计划并实施的，预拨付资金原则上不低于60%；项目投资额完成过半时，兑付资金原则上不低于80%；项目验收合格后，拨完全部资金。市县两级投资补助类项目，要按照从快原则，根据受补助项目的完成进度情况分批预拨付资金。依托温州市惠企政策“直通车”系统，推动奖补资金在线申报、兑现便利化。对涉企专项资金加快兑付情况加强审计监督。（责任单位：县府办、县财政局、县审计局、县各有关单位）

（三十）加大助企纾困帮扶力度。强化“两万”助企行动，对领军型和高成长型企业、专精特新中小企业、科技型中小企业、产业链供应链上的关键企业，落实“一对一”助企服务，研究针对性帮扶措施，加大纾困解难力度。（责任单位：县各有关单位）

（三十一）加大规上工业全员劳动生产率提升奖励。 规上工业企业通过智能化、数字化、机器换人等方式，企业当年增加值不下降，且全员劳动生产率高于全市同行业平均水平15%以上、30%以上的，分别奖励10万元、20万元。（责任单位：县经信局、县财政局）

附     则

1.适用对象。本政策适用范围原则上为县域范围，政策另有规定除外。本政策所指享受奖补的企业为申报时在县域范围内具有独立法人资格的企业，不含房地产企业、国有及国有控股企业、行政事业单位，政策另有规定除外。

2.资金安排。本政策财政奖补资金原则上适用我县统一的产业政策奖补资金兑现管理办法，分类纳入温州市惠企政策“直通车”系统办理。2021年度“亩均论英雄”综合评价D类企业、列入严重失信名单企业均不享受财政奖补资金政策。本政策财政奖补资金项目暂不纳入总量控制。如与中央、省、市出台相关支持政策以及我县现有其他政策一致的，按照“不重复享受、就高纾困力度”原则执行。

3.执行效力。本政策自印发之日起施行，除本政策已明确限定期限外，有效期至2022年12月31日，具体申报指南另行制定。本政策施行过程中如遇上级法律法规和重大政策另有规定的，按上级有关规定和政策直接执行。

抄送：县委各部门，县人大、政协办，县人武部，县法院、检察院，各群众团体。

文成县人民政府办公室                     2022年8月16日印发